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  • 财政内部监督检查存在的问题与对策探讨

    时间:2013-08-28信息来源:本站原创 【字体:

      随着财政管理的不断加强和财政改革的不断深化,财政内部监督在保障国家财税政策贯彻落实,促进财政部门依法理财、科学管理以及促进廉政建设等方面发挥着越来越重要的作用。财政内部监督是对财政部门及所属单位实施的监督,具体包括对财政管理行为的监督、对内部控制机制运行情况的监督以及对财政机关本部门及其所属单位财务收支及内部管理等情况的监督。通过财政内部监督的监控、评价、纠偏和反馈等功能,能够及时发现财政管理中存在的问题和现行财政管理制度存在的不完善之处,并将财政内部监督结果反馈到相关业务科室和管理单位,促进各项管理制度的建立和完善,保证财政资金的安全性、规范性和有效性,促进财政管理的科学化、规范化和精细化。
      近年来,我市财政监督部门紧紧围绕全市财政中心工作,拓宽财政监督思路,创新财政监督机制,牢固树立财政监督的服务观念,把加强内部监督作为推进全市财政管理体制改革,构建公共财政框架的重要举措来抓。通过调整财政监督方式,从注重外部监督转向外部监督与内部监督并重转变,加强对内部监督检查,规范内部管理,努力构建财政内部决策、执行、管理、监督互相分离和互相制约的运行机制,财政内部监督已经取得了长足的发展,财政内部监督机制不断完善,方式方法不断创新,监督成效不断扩大。但是,财政内部监督仍然面临一些问题需要在发展和探索中逐步改善和提高。
      一、财政内部监督检查存在的问题
      1、财政内部监督的重要性认识不足,监督观念淡薄。
      财政内部监督作为财政部门的一种预防和自我纠正的机制,其目的在于堵塞日常管理漏洞,保障财政资金的安全,规范财政部门自身管理行为,完善财政管理和推进财政改革,控制岗位风险和推进反腐倡廉建设,其重要作用应该得到充分认识。但在实际中,还普遍存在“重资金分配、轻资金监督”,“重资金规模数量,轻管理质量效益”的思维倾向,在潜意识中把内部监督检查与业务管理部门内控混为一谈。有不少人认为有了审计部门的同级审计还需要什么财政内审,也有认为财政部门一家亲,监督部门对财政业务科室和所属单位的检查,就是一种不信任的检查,认为是挑毛病、找岔子、整治人,是“自家人搞自己人”的错误思想,受这种错误理念的影响,产生了一些对内部监督检查不协作不配合的行为,财政内部监督检查基本还停留在浅层面监督上和“就监督论监督”的工作思维上,监督和管理机制的软化造成关系不顺,职责不清。另外,财政监督部门与相关业务科室同属机关内部机构关系,监督工作往往需要领导的协调,造成内部监督检查工作开展得很被动,监督的广度、深度、力度都受到制约。
      2、内部监督与管理相互脱节,监督与管理协调乏力。
      分配是财政的一项基本职能,监督是实现财政分配职能的重要保障。但在工作实践中却成为“两张皮”,长期以来,人们习惯于把财政监督简单地理解为是专职监督部门的工作,人为地把财政管理与财政监督分离开来,职责分工演变成了职能的分化。目前,从全市财政内部监督和管理现状分析看,财政内部各职能科室与监督部门之间尚未建立规范、畅通的沟通方式和制度,财政内部信息沟通不畅,资源不能完全共享。财政业务管理部门在制发内部控制制度、资金管理办法及专项资金指标等文件,没有及时抄送财政监督检查部门,监督部门无法及时准确掌握各项财政资金的预算指标和不断更新的管理办法及制度文件,监督远远滞后于财政管理,财政监督往往在财政管理后期才介入,对财政管理前期筹备、中期执行的情况缺乏必要的监督机制,使财政监督参与财政管理和执行的力度不够。难以对整个财政运行过程进行全方位的监督。尤其在县级财政管理中难以渗透监督的成分,而监督却成了“为监督而监督”,成为平行的两条线,实质上扭曲了财政的本质功能。由于没有充分认识到财政监督与财政管理之间密不可分的内在联系,忽视了在财政管理过程中开展财政监督,在监督过程中加强财政管理,片面地把监督与管理割裂开来,加大了财政监督检查的难度,从而导致财政监督的作用没有充分发挥。
      3、内部监督尚未形成有效体系,监督科学化程度不高。
      科学的财政监督必然是事前、事中、事后全过程的监督,日常监督与专项监督相结合才能构成一个完整的监督体系。目前,财政内部监督工作都偏重于突击性、专项性的事后监督为主,而作为财政监督活动中最基本最主要部分的日常性监督是个盲点,没有保证其经常性和连续性,对事前指标的审核、事中执行环节的控制还未形成制度,缺乏有效办法,对各类专项资金的监督检查,大多是采取单独作战或临时出击的办法,未能与其他监督和管理手段有机结合起来,这种单一的事后检查、查错防弊的做法,在工作上带有极大的偶然性,极易造成监督盲区,容易滋生财政资金在管理使用过程中的潜在风险和隐患。如一些会计核算差错率高,资金指标文件依据不透明,支付流程误操作拨错款、网络软件资金管理系统未备份或年终无纸制账簿存档等问题存在安全风险,使很多转移、挪用财政资金,骗取财政资金等违法违纪问题都是在既成事实后才被发现。单一的内部监督方式往往是对列入检查的单位实施检查,没有列入检查的就失去了有效的监督,存在着监督检查的“空白点”和“真空区”,不适应现代财政监督管理科学化和精细化的根本要求。
      4、内部监督信息化利用率低,监督手段方式落后。
      计算机及信息技术的日益发展,已经广泛应用于财政各项管理工作中,对传统财政监督方式提出了许多新的挑战。如“金财工程”的逐步实施,财政管理的网络化,为资金的快速交易提供了便利。适应现代财政管理技术发展,加强对资金跟踪、管理、监督,成就了以“大监督”为核心现代监督理念。但是,当前的内部监督观念、方法、手段还比较落后,没有充分利用内部网络技术,及时获取有效监督信息。主要是通过对业务管理部门的会计核算资料、预算执行结果等情况进行内部监督,所获取的内部相关管理信息。这种做法,无法充分发挥财政监督应有作用,难以适应现代财政管理的发展需要。
      二、财政内部监督的推进与深化
      为适应财政管理新形势的需要,市县两级财政部门必须把强化内部管理和内部控制作为财政内部监督的工作重心,逐步实现从单纯检查型监督向控制型监督转变,实现对财政运行全过程的监督。
      一是树立财政内部全面监督理念。
      财政内部监督是财政部门一种自身监督和对财政部门内部权力运行的制约措施,是财政部门惩治和预防腐败体系的重要组成部分。财政部门要从落实党风廉政建设责任的高度强化财政内部监督的自觉性,统一全体财政人员思想认识,提升全面监督理念,要让全体财政干部职工真正明白,加强财政内部监督,不是对自己人不信任,而是树立财政部门形象,爱护财政干部职工政治生命,促进财政部门勤政廉政建设的需要,也是为大家进行政治思想体检,做到有病早治,无病早防的需要。财政内部监督不是与谁过不去,它是为了更好地信任自己人而设定的一种警戒,一面镜子,让自己人经常照一照,想一想,时时刻刻提醒自己。由此可见,努力推进和深化财政内部监督工作,牢固树立“财政大监督”的理念非常必要,让全体财政干部职工都投入到财政内部监督之中,人人都成为“红管家”和“监督员”,彻底改变“就监督论监督”的狭隘观念,不断改善内部监督环境,努力扩大内部监督的覆盖面,提高监督主体对财政科学化、精细化管理的认识,紧紧围绕市县财政管理和财政改革,关注民生、促进和谐、突出监管特色,建立纵观大局、服务大局、相互分离、相互制约的财政监督格局,逐步实现财政内部监督从单纯检查型监督向控制型监督的转变,由以事后监督为主转变为全过程、全方位监督,真正实现“无缝”监控,促进财政管理科学化,规范化和精细化。
      二是建立健全“大监督”制约机制。
      财政管理涉及财政资金分配、拨付和使用的多个环节,要按照建立公共财政体制框架的要求,建立和完善科学高效的内部监督机制,以加强和完善财政管理体制为中心,对财政资金实行全过程、全方位监测、预警、检查、分析和考核,将内部监督覆盖到财政管理的各个环节和全过程,逐步实现财政内部监督事前、事中、事后有机结合。事前审核要在部门预算编制阶段,加强对部门预算编制数据审核、预算控制数下达、预算批复等行为的监督。事中监控要在部门预算执行阶段,通过查询业务信息系统,获取资金拨付、年终结转等信息,并展开动态分析、核查和监控。事后监督对年中追加事项是否符合法定程序,是否虚列、多列项目,是否存在挤占挪用资金等违法违规行为进行重点监督检查。一是前移关口,源头监控。重点监督检查预算编制方案和部门预算执行情况,针对预算执行不到位、预算编制粗放等问题,提出强化预算执行、细化预算编制等建议。二是跟踪审核,全程监控。强化立项监督,加强项目前期的立项、论证、评估、审核工作,重点对参与重大支出投资项目评审、项目招投标管理、追加资金实地调查核算和各类财政专项资金从资金拨付及其使用的全过程、全方位进行监督,着重审查项目内容真实性、可行性和投资计划准确性,减少立项盲目性。同时及时纠正各类财政专项资金使用过程中截留挪用、损失浪费和效益低下等问题。三是以查促改。坚持以检查促规范,开展专项检查,进一步规范和完善财政监督流程,进一步拓展财政监督的深度、精度、细化程度。四是注重协调。注重“全额参与”的监督整体效能,从制度设计上着手,赋予财政监督机构必要的参与权、知情权和建议权,着重建立财政监督专职机构和财政业务机构的工作协调机制,加强资源整合,充分发挥财政监督、投资评审、非税稽查、政府采购、绩效评价等有监督检查职能部门的作用,形成严密的财政监督内外网络,逐步建立对财政运行全过程的内部“大监督”机制,充分体现财政内部监督的严密性、及时性、防范性和有效性,实现内部监督从关注和查处财政违规事项的纠错型向建立完善内控机制、促进财政管理的预防型转变,实现内部监督由单纯检查型监督向控制型监督的转变。
      三、积极探索和推进财政内部监督控制机制
      一是探索建立财政内部控制监督评价机制。财政内部控制监督评价是财政内部监督的重要内容之一,积极探索建立健全财政内部控制监督评价机制,是促进财政内部控制机制的完善和财政管理水平提高的重要措施。财政内部控制监督评价要针对内部控制制度、资金运行风险、信息与沟通环境等相关要素,注重财政资金管理使用的预防,揭示存在的管理风险,促进内控机制的完善。财政内部控制监督评价要做到关口前移,未雨绸缪,不断规范管理,及时查堵漏洞,确保财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。二是深入推进财政内部监督成果利用?;芯亢蜕罨普诓考喽匠晒?,根据在监督检查过程中发现的问题和线索,深入调研和全面分析问题成因,剖析体制和制度缺陷,查找问题薄弱环节,总结经验规律,提出意见建议,并及时反馈监督对象,督促落实整改,纠正问题,完善制度,汲取教训,强化管理,实现改进工作,完善机制,综合治理。
      四是加强财政内部监督信息化建设步伐,
      财政内部监督要充分利用“金财工程”这个大平台,加强与财政信息技术部门沟通协调,借鉴其它省份和地区好的做法和经验,边摸索边建设,逐步设计开发财政内部监督管理信息系统,嵌入到财政管理信息系统平台之中,做到资金流动到哪里,监督就跟到哪里,管理与监督同步,实现动态监管,实时监控,提高监督效率,降低监督成本。财政内部监督管理信息系统要设计收入监督、支出监督、内部监督、会计监督等???,对接其他财政业务信息子系统,做到设计上有接口、浏览上有权限、运行上有监控。实现监督信息查询、分析、评价、导出四大功能,精确控制财政资金运行和结果。通过现代网络技术,搭建信息沟通平台,将重大财政政策调整、部门预算编制及执行、专项资金的分配和拨付、预算追加事项的办理等情况,运用财政内部监督网络系统实现监督信息互通、资源共享。建立日常监督数据库,密切关注财政业务管理部门日常管理活动,督促财政业务管理部门积极履行监管职责,提高财政监督信息的透明度,进一步提升财政内部监督的层次。
    (作者:佚名)
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